出納人員是整個(gè)財(cái)務(wù)編制中最基礎(chǔ)的存在，但同樣也是最重要的存在。在很多企業(yè)里，所有的資金都掌握在出納的手中，頗有“網(wǎng)銀在手，天下我有”的氣勢(shì)。但是用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬可不是兒戲，一旦出現(xiàn)了問(wèn)題可能會(huì)造成很嚴(yán)重的后果。很多人覺(jué)得轉(zhuǎn)賬很簡(jiǎn)單，不過(guò)就是用網(wǎng)銀盾操作一下就好。實(shí)則不然，在一些大中型企業(yè)，轉(zhuǎn)賬要復(fù)雜得多。
公對(duì)公轉(zhuǎn)賬
公司和公司之間的轉(zhuǎn)賬相對(duì)來(lái)說(shuō)較為安全，即使金額出現(xiàn)錯(cuò)誤，也能通過(guò)后續(xù)處理解決這些問(wèn)題，但是轉(zhuǎn)賬分為線上轉(zhuǎn)賬和線下轉(zhuǎn)賬。一般來(lái)說(shuō)，大中型公司都會(huì)有屬于自己的財(cái)務(wù)公司，而一家企業(yè)也會(huì)有多個(gè)對(duì)公賬戶。于是很多公司會(huì)把一般賬戶定為歸集戶，需要支付款項(xiàng)時(shí)出納要把基本賬戶的資金轉(zhuǎn)入到歸集戶中，然后由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一歸集。付款時(shí)把提交流程后的單據(jù)號(hào)告之財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司會(huì)把款項(xiàng)打出去。這樣線上操作可以說(shuō)既省心又安全，大大降低了出納人員的工作風(fēng)險(xiǎn)。
但是凡事都有例外，有些資金緊急，來(lái)不及通過(guò)財(cái)務(wù)公司打款時(shí)，就需要出納通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀直接轉(zhuǎn)賬給其他公司，這就需要出納人員認(rèn)真仔細(xì)了。但是在這之后補(bǔ)提的流程可是一樣都不能少。
公對(duì)私轉(zhuǎn)賬
公對(duì)私轉(zhuǎn)賬同樣可以通過(guò)歸集后，由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行打款。但是線下轉(zhuǎn)賬相對(duì)來(lái)說(shuō)有很多隱患。一方面稅務(wù)局會(huì)嚴(yán)查這類問(wèn)題，防止公司逃稅；另一方面內(nèi)部審計(jì)也會(huì)關(guān)注這類問(wèn)題，杜絕工作人員的貪污。所以在員工進(jìn)行借款或者報(bào)銷時(shí)，出納人員一定要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)同意再進(jìn)行線下支付，之后再補(bǔ)提歸集出款的流程，否則很容易出現(xiàn)問(wèn)題。
那么是不是所有的公對(duì)私轉(zhuǎn)賬都要?dú)w集后再出款呢？實(shí)際不是這樣的，例如發(fā)放工資福利等費(fèi)用，可以直接轉(zhuǎn)賬，但是一定要留好相關(guān)憑證。
轉(zhuǎn)賬的摘要
無(wú)論是一個(gè)公司不同賬戶的轉(zhuǎn)賬，還是不同公司之間的轉(zhuǎn)賬，其摘要都是需要注意的問(wèn)題。一個(gè)公司的不同賬戶轉(zhuǎn)賬，其摘要可簡(jiǎn)單的記為“劃賬”；非關(guān)聯(lián)企業(yè)在轉(zhuǎn)賬時(shí)，摘要一定要寫(xiě)清用途；關(guān)聯(lián)企業(yè)借用資金時(shí)，可以不必把用途寫(xiě)得那么明確，只需要記為“往來(lái)款項(xiàng)”即可。
我們?cè)谄綍r(shí)的財(cái)務(wù)工作中，除了認(rèn)真仔細(xì)外，還要給自己留有一絲余地。在轉(zhuǎn)賬時(shí)，一定要清楚資金的來(lái)源和去向，即使賬戶資金一進(jìn)一出可以抵消，不進(jìn)行入賬時(shí)，我們也要記錄下來(lái)，作為以后可能出現(xiàn)問(wèn)題的佐證。
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