公司轉(zhuǎn)賬給私人賬戶金額較大，私人賬戶要交稅嗎？為什么？

公司轉(zhuǎn)賬給私人賬戶，私人賬戶需不需要交稅這個問題，跟金額大小是沒有關(guān)系的，主要是要看這筆轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)實質(zhì)是什么，判斷是否屬于應(yīng)稅行為從而確定需不需要交稅。

我們分兩種情況來看：

一、私人賬戶是法人（法人是股東的情況下）或其他股東的賬戶

我們來看看會有哪些情形，以及相應(yīng)的稅收問題：

1、借款

公司法人/股東向公司賬戶借款，在無借款合同或者未約定利息條款的情況下，或者當(dāng)年納稅年度內(nèi)未歸還，稅務(wù)部門會認(rèn)為這是變相地向股東分配了股利，股東則需要補繳個人所得稅和滯納金，甚至罰款。

關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還的處理問題：
納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（財稅[2003]158號）

是否認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”主要看借款的用途，與企業(yè)盈虧沒有關(guān)系！借款不歸，能提供充分證據(jù)證明用于企業(yè)經(jīng)營的，不適用于本規(guī)定。

同時，如果該借款是無償?shù)模?SPAN style="BOX-SIZING: border-box; BORDER-BOTTOM: 0px; BORDER-LEFT: 0px; PADDING-BOTTOM: 0px; MARGIN: 0px; PADDING-LEFT: 0px; PADDING-RIGHT: 0px; FONT-FAMILY: inherit; VERTICAL-ALIGN: baseline; BORDER-TOP: 0px; FONT-WEIGHT: bold; BORDER-RIGHT: 0px; PADDING-TOP: 0px; font-stretch: inherit">會被視同企業(yè)向個人提供貸款服務(wù)，沒有利息收入也要視同銷售征收企業(yè)所得稅、增值稅及附加稅。

2、營業(yè)收入直接轉(zhuǎn)入法人/股東賬戶

營業(yè)收入不經(jīng)過公司賬戶，直接打入法人/股東個人賬戶，會被稅務(wù)部門認(rèn)為公司未確認(rèn)該營業(yè)收入，涉嫌逃稅，面臨補繳稅款、滯納金和處罰。

公司的營業(yè)收入需要繳納企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅，且本應(yīng)該入公司賬戶的資金轉(zhuǎn)入法人/股東賬戶，該行為視為分紅，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

如果企業(yè)正常登記入賬，并繳納企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅，股東也按要求繳納了個人所得稅，則不存在風(fēng)險。

3、分紅

公司賬戶向法人/股東賬戶轉(zhuǎn)入的分紅款項，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

4、投資收回

個人股東撤資時，常常以轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金等名目收回款項。但不管以什么名目，都需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。（國家稅務(wù)總局公告2011年第41號）

二、私人賬戶是高管或者員工的賬戶

我們來看看會有哪些情形，以及相應(yīng)的稅收問題：

1、工資薪金

公司向員工發(fā)放工資薪金時，公司作為扣繳義務(wù)人，需要代扣代繳員工的個人所得稅。

在這個過程中，企業(yè)容易犯以下涉稅問題：

• 補貼不計入工資薪金
  

餐補、交通補貼、通訊補貼、生日禮金……福利好的企業(yè)總有各種各樣名目的補貼發(fā)放給員工，讓員工到手工資多一點。

但不屬于稅法規(guī)定的免稅的補貼、津貼，需要劃分并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅。

實際操作中，企業(yè)往往因失誤或者僥幸心理，未將補貼計入工資薪金，導(dǎo)致未按規(guī)定繳納個稅。結(jié)果是，員工個人需要補繳稅款，企業(yè)需要承擔(dān)未代扣代繳的責(zé)任，即相應(yīng)產(chǎn)生的罰款。

《稅收征收管理法》第六十九條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

• 大量員工零申報
  

新個稅法實施后，個稅的起征點上調(diào)至5000元（月），很多企業(yè)將員工工資進行零申報了。

但一個公司大量零申報正常嗎？這里優(yōu)稅貓要強調(diào)一個比例問題，如果一家企業(yè)與同地區(qū)其他企業(yè)相比，零申報的比例明顯偏高，就會被列為高風(fēng)險企業(yè)，離稅務(wù)機關(guān)上門檢查也就不遠了！

• 虛列人員，用于虛列成本或者逃避個稅
  

很多企業(yè)以前偷偷采用這樣的方式：通過虛列人員、虛增工資的方式，虛增薪資費用，減少企業(yè)利潤，從而少繳企業(yè)所得稅。同時，也通過虛列人員，分?jǐn)偢咝絾T工的薪水，為高薪員工逃避個稅。

但自從社保入稅、金稅三期上線后，銀行、社保、稅局信息通暢，該逃稅方式已無處遁形，成為稅務(wù)稽查重點。一旦被查處，將面臨補繳稅款、滯納金、罰款，甚至刑事責(zé)任。

2、勞務(wù)報酬

企業(yè)在支付勞務(wù)報酬時，需要注意兩個點：

• 代扣代繳個人所得稅
  

目前，多地稅務(wù)機關(guān)發(fā)布公告，明確自然人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅，由款項支付方即扣繳義務(wù)人在支付依法所得時代扣代繳個人所得稅。（各地稅務(wù)局《關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》）

如未按規(guī)定繳納個稅，個人需要補繳稅款，企業(yè)也需要承擔(dān)未代扣代繳的責(zé)任。

• 索要合規(guī)發(fā)票
  

企業(yè)支付個人勞務(wù)報酬，需要取得合規(guī)發(fā)票，才能作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證。如未取得，將使得企業(yè)利潤虛高，多繳納企業(yè)所得稅。

3、報銷費用（員工借支）

報銷是企業(yè)日常最常見的事務(wù)，但因為操作難度小，重復(fù)度高，許多財務(wù)人員不重視，從而導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險。

• 發(fā)票審核不嚴(yán)，導(dǎo)致假票、廢票入賬

假票、廢票入賬，稅務(wù)局會認(rèn)為企業(yè)利用虛開發(fā)票，少繳企業(yè)所得稅。

• 將補貼等薪酬類支出當(dāng)作報銷費用處理

前文講過，補貼/補助需要劃分并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅，如果將補貼/補助劃入報銷費用，涉嫌少繳個稅。

最后，優(yōu)稅貓?zhí)嵝岩痪洌喝缃窠鹑到y(tǒng)數(shù)據(jù)比對功能強大，再加上大額交易報告新規(guī)，公轉(zhuǎn)私的走賬形式已成為稅務(wù)稽查重點。當(dāng)公轉(zhuǎn)私行為發(fā)生時，應(yīng)合法合規(guī)處理涉稅問題，不可心存僥幸，打著擦邊球，行偷稅漏稅之實。想要節(jié)稅，應(yīng)該選擇合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃，不妨咨詢優(yōu)稅貓。

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