金稅四期、互聯(lián)網(wǎng)核查、社保入稅，近期稅局一系列大動作！企業(yè)抓緊自查這些科目，否則，后果很嚴重~
重磅！金稅四期+聯(lián)網(wǎng)核查開始！全方位、嚴監(jiān)管即將到來
11月13日，國家稅務總局官網(wǎng)上發(fā)布了2020年12月政府采購意向公告，金稅四期已然在路上了！
很多人表示，金稅三期已經(jīng)很強大了，為什么還要上線金稅四期？
其實，金稅四期早有征兆。
早在去年6月，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理局四部委共同運行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查。
該系統(tǒng)主要能實現(xiàn)各部委、人民銀行、商業(yè)銀行之間的信息共享和核查，通過該系統(tǒng)可以核查企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息。
目前已有中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。
再加上目前全國已經(jīng)逐步實現(xiàn)的社保入稅，現(xiàn)有的金三系統(tǒng)已經(jīng)不能滿足需求，需要將各部門的大數(shù)據(jù)全部納入稽查系統(tǒng)，金稅四期勢在必行。
這充分說明，稅務局已不再單打獨斗，全方位、專業(yè)化、立體化的監(jiān)管是未來的趨勢。
社保入稅，征管系統(tǒng)大升級！這6種行為，查到必罰
全國已經(jīng)逐步實現(xiàn)社保入稅，目前采用的還是“核定征收”的模式，即稅務部門根據(jù)人社部核定的社會保險費應征費額，征收入庫。
但這只是過渡性措施，社保入稅的終極目的是“低費率、嚴征管”！
社保入稅后，配套的征管系統(tǒng)將有以下的改變：
1、稅務機關將充分利用大數(shù)據(jù)平臺開展涉稅風險控制，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關信息互聯(lián)；
2、社保、個稅申報數(shù)據(jù)將實現(xiàn)全面比對，一旦發(fā)現(xiàn)異常，將成為重點稽查違規(guī)企業(yè)。
隨著金四系統(tǒng)的上線，企業(yè)要注意：這些違規(guī)行為別再有！
1、沒有在用工之日起30天內為職工辦理參保登記
《社會保險費》規(guī)定，用人單位沒有按時足額繳納社會保險費的，將承擔行政責任，同時勞動者也有權解除勞動合同，并要求支付賠償。
2、自變更或終止之日起30天沒有辦理社會保險變更或者注銷登記
《社會保險費》規(guī)定，用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經(jīng)辦機構辦理變更或者注銷登記。否則，將面臨罰款。
3、不按實際職工人數(shù)繳納社保。
不給試用期員工交社保、甚至勸員工自動放棄社保，都有風險。
《保險法》和《勞動法》規(guī)定，員工在試用期也要繳納社保。
4、長期按照社保最低基數(shù)繳納社保。
社�；鶖�(shù)按照職工上一年度所有工資性收入所得的月平均額來進行確定。同時，還要與社平工資對比。
實務中，很多企業(yè)直接按照最低基數(shù)繳納，注意，社保入稅后，將與工資發(fā)放數(shù)、個稅申報基數(shù)、企業(yè)所得稅申報的“工資薪金”進行比對，差異過大的，將面臨稽查風險。
5、只按照崗位工資繳納社保，未將獎金和績效計算在內。
社保的基數(shù)是所有的工資性收入，勞社險中心函[2006]60號規(guī)定，只有特定的17項收入不計入社�；鶖�(shù)，而年終獎和績效是應該計入到基數(shù)中的。
6、不給員工上全險，或者只交工傷保險等
這種行為只要進行對比，也是非常容易被稽查出來的。
金稅四期+社保入稅+聯(lián)網(wǎng)核查開始！12月31日前，務必自查這18科目！
一、貨幣資金
“貨幣資金”賬面余額是否與實際相符，是否存在老板從公司拿錢不記賬的情況。
庫存現(xiàn)金是否過大，超出日常經(jīng)營需要。若現(xiàn)金流水過于頻繁，可能存在虛開發(fā)票，以現(xiàn)金收付款的情形。
二、其他應收款
“其他應收款”科目常年保持較高余額，可能存在3種風險：
（1）貨款未及時確認收入，存在藏匿收入的風險。
（2）法人股東常年占用資金，未合理分攤利息，存在財務費用調增的風險。
（3）個人股東常年借款不還，存在按照“股息、紅利所得”補繳個人所得稅的風險。
三、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款
稽查系統(tǒng)會比對他們之間的邏輯關系，以發(fā)現(xiàn)如下問題：
（1）應收賬款的余額常年過大，可能藏匿收入或延遲確認收入，少繳納增值稅
（2）用個人賬戶購買發(fā)票，虛增成本，發(fā)票款無法平賬。
（3）給客戶虛開發(fā)票，收到款后無法平賬。
（4）兩套賬，公司賬戶與個人卡之間頻繁往來。
四、存貨
關注存貨是否賬實一致，如果存貨賬面數(shù)量遠大于實物，存在少確認收入、成本，少繳納稅費的風險。
如果存貨發(fā)生損毀，應該調查原因，及時進行處理。
五、工資
自查”應付職工薪酬-工資“科目的發(fā)生額與工資個稅申報的收入額，若差異過大，則存在少繳納個稅，或虛列工資的可能性。
六、福利費
福利費過大，企業(yè)可能存在發(fā)票抵薪的問題，需要自查個人所得稅是否按規(guī)定繳納。
同時，還要自查福利費是否超過工資的14%，并提前進行籌劃！
七、應交增值稅
自查增值稅的進項稅是否長期大于銷項稅，是否有正當原因。
自查進項稅轉出是否核算正確，不能抵扣進項稅的是否按照規(guī)定作了轉出處理。
自查享受增值稅加計抵減優(yōu)惠政策、留抵退稅政策的會計分錄是否正確。
八、稅金及附加
按照規(guī)定，房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種在“稅金及附加”科目核算，應自查小稅種是否有遺漏，每月或每季度的大幅變化是否合理原因。
九、主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本
如果，企業(yè)長期“主營業(yè)務成本”大于主營業(yè)務收入”，而企業(yè)還正常存活，那說明存在隱匿收入、虛增成本的可能性。
十、會議費
自查會議費的歸集是否正確。會議費不能只附一張發(fā)票，還需要提供會務合同協(xié)議、參會花名冊或者簽到單等資料。
十一、長期待攤費用
《企業(yè)所得稅法》第十三條，對“長期待攤費用”的核算范圍有明確的規(guī)定，應自查長期待攤費用的歸集是否正確，攤銷的年限是否正確。
十二、投資收益
自查企業(yè)是否有對外投資，但”投資收益”科目卻常年為零。
十三、凈利潤
自查凈利潤是否長期處于優(yōu)惠政策享受的臨界點，例如，為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，將利潤調增至100萬左右或者300萬左右，都會有被稽查的風險。
十四、未分配利潤
未分類利潤常年為負數(shù)，企業(yè)長虧不倒，有調整利潤，少繳企業(yè)所得稅的風險。
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