再過(guò)3天，個(gè)人所得稅法修正案草案面向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)即將“滿月”，7月28日是截止期。個(gè)稅改革關(guān)系到咱老百姓切身利益，您有啥意見(jiàn)或建議趕緊提，走過(guò)路過(guò)可別錯(cuò)過(guò)嘍！
一大早，到中國(guó)人大網(wǎng)上看了一下，目前正在征求意見(jiàn)的法律草案共有4個(gè)，包括電子商務(wù)法草案三次審議稿、個(gè)人所得稅法修正案草案、人民檢察院組織法修訂草案二次審議稿、人民法院組織法修訂草案二次審議稿，截止日期都是7月28日。其中，個(gè)稅草案已經(jīng)收到的意見(jiàn)數(shù)量最多，高達(dá)12.4萬(wàn)多條！而另外三個(gè)法律草案收到的意見(jiàn)數(shù)，加起來(lái)還不到3000條。社會(huì)公眾對(duì)個(gè)稅改革的關(guān)注度與參與度之高，可見(jiàn)一斑。
大伙都提了哪些建議？具體內(nèi)容目前還看不到。估計(jì)這12萬(wàn)多條意見(jiàn)，涉及的范圍還是蠻大的。對(duì)于個(gè)稅改革，不少專家也有話要說(shuō)。日前，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院等機(jī)構(gòu)舉辦專家研討會(huì)，主題是“個(gè)人所得稅法修正與適宜的個(gè)人所得稅制”，一起來(lái)聽(tīng)聽(tīng)專家的觀點(diǎn)。
個(gè)稅改革邁出實(shí)質(zhì)步伐，但一些具體內(nèi)容尚待細(xì)化
個(gè)稅改革的核心理念是追求公平，此次個(gè)稅修法體現(xiàn)了以人民為中心原則，特別是致力于解決社會(huì)的主要矛盾。草案的最大亮點(diǎn)是“綜合與分類征收”邁出實(shí)質(zhì)步伐，將此前分類課征的工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得綜合征稅；在提高起征點(diǎn)的同時(shí)，增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等專項(xiàng)附加扣除。
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員馬珺認(rèn)為，個(gè)稅改革的方向是“綜合與分類相結(jié)合”，然而究竟將“綜合”與“分類”的模式結(jié)合到什么程度，如何嚴(yán)格區(qū)分勞動(dòng)所得與資本所得，修訂草案還不夠清晰。
此外，專項(xiàng)附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)如何設(shè)定，草案中并未明確�！皩挾惢⒑�(jiǎn)稅制、低稅率、嚴(yán)征管”是公認(rèn)的稅制改革原則，盡管專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目不算多，但考慮到相關(guān)征管細(xì)節(jié)，納稅人不管處于哪個(gè)稅率等級(jí)，可能都會(huì)涉及附加專項(xiàng)扣除的計(jì)算，導(dǎo)致個(gè)人繳稅和稅收征管變得更加復(fù)雜。
“此次個(gè)人所得稅法的修訂在很多方面有重要突破，將我國(guó)個(gè)人所得稅改革向前推進(jìn)一大步�！敝袊�(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員梁季認(rèn)為，但改革仍面臨很多困難和挑戰(zhàn)，重點(diǎn)包括個(gè)人所得稅征管以及勞動(dòng)性收入和資本性收入稅負(fù)平衡等問(wèn)題。
梁季建議，對(duì)于個(gè)人所得稅征管能力提升，可以從兩個(gè)方面入手：一是建立納稅人主動(dòng)申報(bào)納稅機(jī)制，二是建立個(gè)人稅的繳納監(jiān)督機(jī)制。比如，將納稅與個(gè)人購(gòu)房、就業(yè)以及孩子教育相關(guān)聯(lián)，將個(gè)稅繳納情況納入個(gè)人征信系統(tǒng)，促進(jìn)納稅人主動(dòng)積極繳納。在未來(lái)稅率設(shè)定時(shí)，要重點(diǎn)考慮勞動(dòng)性收入和資本性所得稅負(fù)平衡問(wèn)題，需要通過(guò)詳細(xì)的數(shù)據(jù)測(cè)算，作為稅率設(shè)定依據(jù)。
改革要考慮整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)，不能就個(gè)稅論個(gè)稅
“此次個(gè)稅改革，其影響是多方面的，而且有些影響是深遠(yuǎn)的�！� 中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授岳希明說(shuō)，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得等勞動(dòng)收入合并在一起，實(shí)行綜合課征，對(duì)于糾正之前因收入來(lái)源不同所導(dǎo)致的稅負(fù)不公，具有顯著的作用。另外，此次個(gè)稅改革，對(duì)于提高稅收征管水平具有非常重要的促進(jìn)作用。
但從稅收結(jié)構(gòu)的角度來(lái)看，我國(guó)的稅收收入以商品課稅為主，個(gè)人所得稅納稅人數(shù)和稅收占比都很低，導(dǎo)致個(gè)稅對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)功能很難發(fā)揮作用，這個(gè)問(wèn)題需要引起注意。個(gè)稅改革應(yīng)從社會(huì)公正和整體稅收結(jié)構(gòu)的角度來(lái)考慮，盡量避免就個(gè)稅而論個(gè)稅的做法。
“此次提請(qǐng)審議的個(gè)人所得稅法修正草案是我國(guó)個(gè)稅模式的重大調(diào)整，邁出了綜合與分類相結(jié)合改革的關(guān)鍵一步。但圍繞個(gè)人所得稅改革目前也存在著很多爭(zhēng)論，我們要在厘清產(chǎn)生這些爭(zhēng)論背后原因的基礎(chǔ)上，努力尋求最大共識(shí)。” 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為。
比如，對(duì)個(gè)稅改革減稅負(fù)的問(wèn)題，是僅就繳納個(gè)稅的群體內(nèi)部談個(gè)稅稅負(fù)，還是把個(gè)稅改革放在整體稅負(fù)公平的層面談，需要進(jìn)一步權(quán)衡。如果財(cái)政能夠承受的減稅總量是一定的，從降低基尼系數(shù)的目標(biāo)出發(fā)，究竟應(yīng)該減增值稅還是個(gè)人所得稅，也需要我們統(tǒng)籌考慮。
此外，還應(yīng)把征管因素和征納成本納入稅制改革的設(shè)計(jì)中。如果在稅法中規(guī)定一個(gè)很高的稅率但實(shí)際征不到多少稅，由此導(dǎo)致名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)嚴(yán)重背離，還不如降低稅率提高稅法遵從度，更有利于政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
在研討會(huì)上，不少專家感覺(jué)到，草案提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)太少了，會(huì)影響到對(duì)整個(gè)改革方案的準(zhǔn)確評(píng)估。比如，此次改革起征點(diǎn)提高到5000元的依據(jù)是什么，為什么不是6000元或8000元？增加專項(xiàng)附加扣除后，對(duì)不同收入人群的影響有多大?一項(xiàng)稅改草案提交審議，應(yīng)該同時(shí)提供最基本的信息要求。近年來(lái)，財(cái)政預(yù)決算、三公經(jīng)費(fèi)等財(cái)政收支數(shù)據(jù)公開(kāi)的力度不斷加大，但一些基礎(chǔ)性信息的公開(kāi)力度還不夠。比如，我國(guó)繳納個(gè)稅的人數(shù)有多少，這幾年變化情況如何？適用哪一檔稅率的人最多？這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)于研究者來(lái)說(shuō)，是非常重要和必要的。
馬珺認(rèn)為，個(gè)人所得稅作為我國(guó)的主體稅種，涉及每個(gè)人切身利益。像個(gè)稅這樣的重要稅種立法修訂，應(yīng)當(dāng)落實(shí)稅收法定原則，整過(guò)程要更加公開(kāi)透明。建議有關(guān)部門(mén)公開(kāi)相關(guān)的稅收數(shù)據(jù)，集思廣義開(kāi)門(mén)立法，更好地保證個(gè)稅草案修訂的科學(xué)性、公正性和嚴(yán)肅性。
