近一段時(shí)間，“減稅”成為了企業(yè)家們熱議的話題，幾乎所有的企業(yè)家都認(rèn)為中國(guó)目前應(yīng)該做的就是“大規(guī)模減稅”。
“減稅”呼聲越來(lái)越高
但，減稅的消息還沒(méi)等到，企業(yè)家們先迎來(lái)這條消息。
2019年起，企業(yè)社保成本或再增30%
很快，社保將發(fā)生一個(gè)大變化：將交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。根據(jù)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》，從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。
專(zhuān)家分析，這將大幅減少企業(yè)不交全、不按時(shí)交、不足額交社保費(fèi)等不合規(guī)行為，履行社保費(fèi)繳納的法定義務(wù)。但是，根據(jù)國(guó)內(nèi)最大的社保第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)51社保發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)社保白皮書(shū)2017》，社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)僅占24.1%。低繳社保費(fèi)甚至成為業(yè)內(nèi)公開(kāi)的“秘密”。
那么，在大量企業(yè)未能按時(shí)足額繳納社保費(fèi)的背景下，由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收后，這些企業(yè)會(huì)面臨什么情況呢？中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員汪德華表示，據(jù)其粗略測(cè)算，這一政策至少將增加企業(yè)30%成本。
《中國(guó)企業(yè)社保白皮書(shū)2017》則顯示，從2016年開(kāi)始，中國(guó)企業(yè)社保合規(guī)的壓力增大，基數(shù)合規(guī)的企業(yè)比例停滯不前，甚至略有下滑。基數(shù)合規(guī)企業(yè)比例從2015年的38.34%下滑到2016年的25.11%，降低了13個(gè)百分點(diǎn)。2017年基數(shù)合規(guī)企業(yè)比例繼續(xù)下降，僅為24.1%。
為何社保合規(guī)企業(yè)比例如此之低？據(jù)了解，我國(guó)社保費(fèi)率占企業(yè)成本較高。大體來(lái)看，我國(guó)雇主的社保繳費(fèi)費(fèi)率合計(jì)在30%以上，高于日本、韓國(guó)和東南亞各國(guó)。
廣東某中小型企業(yè)的人力資源總監(jiān)趙先生告訴記者：“我們公司用人成本中，社保成本占20%以上。這幾年雖然有降費(fèi)政策，但費(fèi)率下降比例少，而繳費(fèi)基數(shù)上漲快，總的來(lái)看，社保成本還是在增加。”
社保費(fèi)征收部門(mén)明確后，企業(yè)的抱怨也隨之而來(lái)：明年起企業(yè)社保成本必然提高，從而加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。
看到這里，很多磨友們會(huì)不禁好奇地問(wèn)小銳：“雖然企業(yè)社保成本上升，但是這對(duì)企業(yè)員工應(yīng)該是好事吧？”
那下面我們先來(lái)算一筆帳，以上海為例，上�！拔咫U(xiǎn)一金”個(gè)人繳納10.5%、企業(yè)31%，一共41.5%。也就是從2019年1月1日開(kāi)始，一個(gè)10000元工資的員工，個(gè)人需交納1050元，企業(yè)需交納3100，一共合計(jì)4100元。實(shí)際上一萬(wàn)元招聘的一名員工，拿工資那天這個(gè)員工只能拿到手8950元，但企業(yè)要付出用工成本13100元。之間差額的4150元就都被收走了。仔細(xì)一算，這筆賬很恐怖。
明年起企業(yè)社保成本必然提高，從而加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，或許會(huì)讓那些已經(jīng)命懸一線的中小企業(yè)進(jìn)一步加劇生存風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)員工待遇自然也就會(huì)隨之受到影響，所以，明年起不少員工則要體驗(yàn)到手工資減少的心理落差了。
針對(duì)上述情況，廣東某中小型企業(yè)的人力資源總監(jiān)趙先生則建議出臺(tái)相關(guān)政策來(lái)彌補(bǔ)員工的心理落差，比如減少個(gè)稅，從而降低員工到手工資的下滑幅度。從企業(yè)層面來(lái)講，社保降費(fèi)空間不大，因此希望國(guó)家多出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，稅收優(yōu)惠的條件更公開(kāi)透明化，減少企業(yè)隱形成本，讓企業(yè)無(wú)需花錢(qián)請(qǐng)代理公司。
所以，話說(shuō)了一圈，還是轉(zhuǎn)回到了企業(yè)“減稅降負(fù)”這個(gè)問(wèn)題上來(lái)了。
企業(yè)泣血吶喊：不下決心減稅 市場(chǎng)就不會(huì)有信心
蔣錫培
8月10日，國(guó)務(wù)院召開(kāi)“降成本減負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)督查座談會(huì)”，江蘇遠(yuǎn)東控股集團(tuán)創(chuàng)始人蔣錫培做了發(fā)言。他認(rèn)為，“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)、金融、市場(chǎng)最大的問(wèn)題是信心問(wèn)題，最大的成本是制度成本，政府必須下決心減輕企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)�！�
隨后，“蔣錫培建議”短時(shí)間內(nèi)便刷爆了民企朋友圈。
他的方案很具體，不妨在這里羅列一下：
①降低增值稅率。將目前的三檔增值稅16%、10%和6%改為兩檔10%和5%。小規(guī)模企業(yè)，即營(yíng)收在500萬(wàn)元及以下的，免征增值稅；營(yíng)收在500萬(wàn)-2000萬(wàn)元的，減半征收增值稅；
②將利息納入增值稅抵扣。按照現(xiàn)行“營(yíng)改增”政策規(guī)定，企業(yè)從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款融資產(chǎn)生的利息等融資費(fèi)用相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，若將融資費(fèi)用也納入抵扣鏈條，將切實(shí)降低企業(yè)的融資成本；
③降低企業(yè)所得稅。目前中國(guó)企業(yè)所得稅法定稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)為15%。在全球減稅浪潮背景下，建議將企業(yè)所得稅法定稅率降至20%，高新技術(shù)企業(yè)降至10%；
④建議取消所有經(jīng)濟(jì)合同印花稅；
⑤減輕個(gè)人所得稅負(fù)。進(jìn)一步提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，由目前3500元/月至少提升至7000元/月。降低個(gè)人所得稅最高邊際稅率，提高最低邊際稅率，減少稅檔；
⑥降低社保費(fèi)率。建議養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和公積金企業(yè)承擔(dān)比例分別降至為15%、5%和5%。
蔣錫培的這些建議，相信企業(yè)家們看了都會(huì)淚流滿面。而事實(shí)上，中國(guó)急須減稅則已經(jīng)凝聚為社會(huì)共識(shí)。
在新浪網(wǎng)一項(xiàng)關(guān)于“大基建PK大減稅，你支持誰(shuí)？”的投票活動(dòng)當(dāng)中，近半數(shù)投票者明確支持減稅。
三全食品創(chuàng)始人 陳澤民
三全食品創(chuàng)始人陳澤民也站出來(lái)為減稅發(fā)聲：“稅制改革已經(jīng)刻不容緩，減稅將會(huì)鼓勵(lì)促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財(cái)富在企業(yè)家手里，會(huì)創(chuàng)造更多的財(cái)富，培植更多更好的稅源，將有利營(yíng)造好的社會(huì)道德和風(fēng)尚，更好發(fā)揮中華民族吃苦耐勞，艱苦創(chuàng)業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)，有利經(jīng)濟(jì)良性可持續(xù)發(fā)展，最終使人民的生活越來(lái)越美好，國(guó)家越來(lái)越富強(qiáng)�！�
減稅有助于為中國(guó)經(jīng)濟(jì)釋放改革紅利，并幫助中國(guó)走出經(jīng)濟(jì)周期越來(lái)越短的怪圈。
